Podatnicy, którzy kupują i sprzedają kryptowaluty muszą pamiętać o obowiązku złożenia rocznego zeznania podatkowego na formularzu PIT-38 do 2 maja. Nie jest to obowiązek tylko dla tych, którzy uzyskali przychód z handlu kryptowalutami w minionym roku, ale także dla tych, którzy jedynie nabywali kryptowaluty.
Spis treści:
- Jakie czynności podlegają opodatkowaniu?
- Ile wynosi stawka podatku od kryptowalut w 2023 roku?
- Termin składania deklaracji.
- Jak rozliczyć kryptowaluty z poprzednich lat i uniknąć niepotrzebnych kosztów.
- PIT-38 nawet przy braku przychodów.
- Podatek od kryptowalut — jak poprawnie wypełnić PIT 38?
- Na co warto zwrócić uwagę przy rozliczaniu się z kryptowalut?
- Aplikacja cryptiony pomoże ci rozliczyć podatek!
Jakie czynności podlegają opodatkowaniu?
Zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi, odpłatne zbycie kryptowaluty jest równoznaczne z wymianą jej na prawny środek płatniczy, usługę, towar lub inny majątkowy przedmiot niż waluta wirtualna. Oznacza to, że dochód należy rozpoznawać w momencie takiej wymiany, na przykład przy wymianie kryptowaluty na waluty fiat (takie jak złotówki) lub na towary lub usługi, np. w sklepie za pośrednictwem kryptowalutowej karty płatniczej lub za wykonaną usługę.
Ważne jest, aby pamiętać, że przy rozliczeniu rocznym podatkowym należy uwzględnić także wypłatę z bitomatu, co oznacza sprzedaż waluty wirtualnej na tradycyjną walutę (np. polski złoty). To samo dotyczy sprzedaży kryptowalut w stacjonarnych kantorach. Wszystkie takie transakcje podlegają podatkowi i muszą być uwzględnione w deklaracji podatkowej.
Należy zauważyć, że wymiana jednej kryptowaluty na inną nie stwarza obowiązku podatkowego, niezależnie od tego, czy dokonywana jest na giełdzie, czy też indywidualnie. Oznacza to, że jeśli kupisz jedną kryptowalutę i wymienisz ją na inną, nie musisz płacić podatku od tej operacji. Dochód podlega opodatkowaniu jedynie wtedy, gdy sprzedasz kryptowaluty za legalną walutę (tradycyjne pieniądze) na giełdzie, w kantorze lub na wolnym rynku.
Ile wynosi stawka podatku od kryptowalut w 2023 roku?
Podatek od kryptowalut wynosi 19% i należy je zakwalifikować jako przychód ze źródeł kapitałowych. Podatnik nie może uwzględnić żadnych ulg i odliczeń podatkowych w kwocie podstawy opodatkowania, a jedynie realną wartość dochodu. Ważne jest również, że podatnik nie musi rozliczać się z kryptowalut w trakcie roku podatkowego, lecz dopiero na koniec roku.
Termin składania deklaracji
Zeznanie uwzględniające transakcje kryptowalutowe należy złożyć do 30 kwietnia kolejnego roku za rok poprzedni. Oznacza to, że w 2023 r. termin ten upływa maksymalnie do 2 maja 2023 r. (ze względu na wypadającą w tym roku niedzielę i święto państwowe w poniedziałek).
Jak rozliczyć kryptowaluty z poprzednich lat i uniknąć niepotrzebnych kosztów podatkowych
Jakie kroki powinni podjąć podatnicy, którzy w poprzednich latach, na przykład w 2020 i 2021 roku, kupili kryptowaluty, ale nie złożyli odpowiedniego zeznania podatkowego? Polecilibyśmy cofnąć się do tych rozliczeń i złożyć za nie właściwe zeznania. Dlaczego to jest ważne? Jeżeli podatnik nabył kryptowaluty w roku 2019, a spieniężył w 2021, czyli wymienił je na prawny środek płatniczy, to w zeznaniu powinien ująć też wcześniejsze koszty nabycia. Pozwoli mu to obniżyć podstawę opodatkowania.
Jeśli nie złożyliśmy zeznań podatkowych dotyczących nabytych wcześniej kryptowalut, powinniśmy dokonać korekty i wypełnić zaległe zeznania. W ramach korekty należy uwzględnić koszty zakupu kryptowalut oraz przyznać się do swojego błędu poprzez złożenie czynnego żalu. W ten sposób unikniemy kary za zaniedbanie obowiązku podatkowego i uporządkujemy swoją sytuację podatkową.
PIT-38 nawet przy braku przychodów
Nawet jeśli nie zarobiłeś na swoich kryptowalutach i po prostu je kupiłeś, to i tak musisz złożyć PIT-38, aby wypełnić obowiązki podatkowe. W kolejnych latach taka osoba będzie mogła potrącić te koszty od podatku, jeśli sprzeda wirtualne pieniądze. Jeśli kupiłeś i sprzedałeś kryptowaluty w ciągu roku, ale wydałeś więcej na ich zakup niż zarobiłeś na ich sprzedaży, to pozostała kwota, którą straciłeś, będzie przeniesiona na twoje podatki w kolejnych latach. Pamiętaj jednak, że nadal musisz zwrócić uwagę na tę kwotę i uwzględnić ją w swoich deklaracjach podatkowych w przyszłości.
Podatek od kryptowalut — jak poprawnie wypełnić PIT 38?
Wypełnienie i złożenie deklaracji nie jest trudne. Pierwszym krokiem jest zebranie informacji dotyczących kosztów i dochodów związanych z kryptowalutami, a następnie wypełnienie formularza PIT 38 oznaczonego literą „E”. Ten formularz nazywa się „odpłatne zbycie walut wirtualnych”.
- W pozycji 34 “Przychód” należy wykazać sumę przychodów z odpłatnego zbycia kryptowalut uzyskanych w 2022 r.
- W pozycji 35 “Koszty uzyskania przychodów poniesione w roku podatkowym” należy wykazać koszty uzyskania przychodów poniesione w 2022 r. (jak np. prowizja).
- W pozycji 36 “Koszty uzyskania przychodów poniesionych w latach ubiegłych i niepotrącone w poprzednim roku podatkowym” należy wykazać kwotę z pozycji 38 zeznania PIT-38 złożonego za 2021 r. (koszty poniesione w latach ubiegłych i nieodliczone od przychodów uzyskanych przed 1 stycznia 2022 r.)
- W pozycji 37 “Dochód” należy ustalić dochód, stanowiący różnicę z pozycji 34 i sumy z pozycji 35 i 36.
- W pozycji 38 “Koszty uzyskania przychodów, które nie zostały potrącone w roku podatkowym” należy ustalić kwotę kosztów uzyskania przychodów, stanowiących różnicę sumy z pozycji 35 i 36 oraz 34, które nie zostały potrącone od przychodów uzyskanych w 2022 r.
Na co warto zwrócić uwagę przy rozliczaniu się z kryptowalut?
Podczas przeprowadzania transakcji związanych z kryptowalutami bardzo ważne jest, aby zachować dokumentację potwierdzającą dokonane operacje. Aby to zrobić, należy przechowywać odpowiednie dokumenty, takie jak:
- Potwierdzenia transakcji – na przykład potwierdzenia zakupu lub sprzedaży kryptowalut na giełdach kryptowalutowych.
- Faktury za zakupy towarów i usług – jeśli dokonujemy zakupów za pomocą kryptowalut, warto zachować faktury, które potwierdzą dokonaną transakcję.
- Wyciągi z portfela cyfrowego – jeśli korzystamy z portfela cyfrowego, w którym przechowujemy nasze kryptowaluty, warto zachować wyciągi z tego portfela, które potwierdzą dokonane transakcje.
- Potwierdzenia wypłaty z bitomatu – jeśli korzystamy z bitomatów do wypłaty gotówki za pomocą kryptowalut, warto zachować potwierdzenia tych wypłat.
- Dokumentacja podatkowa – w zależności od kraju i sytuacji podatkowej, warto zachować dokumenty związane z opodatkowaniem handlu kryptowalutami, takie jak formularze podatkowe czy potwierdzenia płatności podatku.
Aplikacja cryptiony pomoże ci rozliczyć podatek!
Na rynku istnieją narzędzia, które pomagają w poprawnym rozliczeniu podatkowym związanych z handlem kryptowalutami. Jedną z firm, która oferuje takie usługi, jest Cryptiony. Firma ta pomaga w generowaniu raportów podatkowych, co jest bardzo ważne, aby uniknąć ewentualnych problemów. Co ciekawe, dla osób, które dokonują mniej niż 20 transakcji fiat na rok, korzystanie z tej aplikacji jest całkowicie darmowe. W ramach darmowego planu można wygenerować raport podatkowy.
Więcej na temat usług firmy przeczytacie w tym miejscu. Dodatkowo zakładając konto z naszego linku polecającego otrzymujesz dodatkowy rabat!